審計工作人員工作計劃合集7篇

按照單位上級的問題，為其推薦解決方法，這就需要的開始寫工作計劃了。有了工作計劃，我們的工作才能更加安心，在下文中您將會了解關于“審計工作人員工作計劃”的知識點，如果這篇文章對你有很大的啟發請把它保存起來！

審計工作人員工作計劃 篇1

一、工程項目存在的主要問題

工程審計項目案例反映，當前存在的主要問題是：超概算批復，變更洽商未履行流程；招投標工作不規范，沒有施工圖就進行施工單位招標，虛假編制工程量清單，控制價不設下限導致惡意低價中標；合同審核把關不嚴，非法轉包；主材和設備進場把關不嚴，造成工程材料浪費，質量和安全存在隱患；不按工程項目規律辦事，施工現場管理混亂，綜合管理與協調能力低下導致造價失控等。以上建設項目存在的問題，值得我們借鑒和引起高度重視。

二、全過程跟蹤審計的原則

工程項目建設是一個由多方參與的綜合性活動，需要各項目參與者相互配合協調，使各項工作形成合力，確保項目建設順利進行。所以，工程項目所有參建單位都是審計對象。開展跟蹤審計必須合理定位，以實現“質量、造價、進度、安全”四大目標。開展全過程跟蹤審計應遵循下列原則：一是服從項目總體建設目標。工程項目建設目標包括進度、功能（質量）和投資，跟蹤審計時必須明確具體要求，圍繞工程項目建設目標開展工作，并加強對各建設目標分析與評價，做好各建設目標的平衡與優化。二是以投資控制為中心。建設項目審計的主要目標是控制投資，跟蹤審計時應緊緊圍繞這個中心開展，監督建設資金的運用、投資的控制等，并應用價值工程理論，對設計方案和施工方案進行優化，提出合理化建議，以最大限度地提高投資效益。

三、全過程跟蹤審計的主要內容

全過程跟蹤審計，是以流程為基礎、以風險為導向、以控制為中心、以效益為目標的全面管理審計。審計主要內容為：招標文件的審核、控制價及造價預算的審核、清標、合同簽訂及執行的審核、法律法規遵循性審計、所有參建方資質的審核、對監理單位的再監督、工程項目質量審計、主材和設備價格的咨詢及審核、變更洽商的審核、進度款的審核、項目竣工結算與資金管理及防患資金風險評審等。

（一）建設項目開工前階段跟蹤審計

建設項目前期跟蹤審計主要是對實施程序的合規性進行審計：建設項目法人制是否建立；項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全并經有關部門審查批準；項目是否列入年度建設計劃，資金來源是否到位，建設資金是否專款專戶，能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要；預算或標底編制是否符合定額規定，工程計價依據和原則是否合規、合法、準確；建設項目的勘察、設計、監理、施工、大宗設備材料等是否按規定程序進行招投標，其結果是否合法、公正；中標單位資質是否符合要求，是否簽訂合同，合同條款是否合規、公允，是否與招標文件和投標承諾書一致；職能管理單位內控制度是否建立健全，是否建立拔款會簽制度、工程變更會簽制度、無價材料會簽制度以及會簽的各級權限設置等，在項目實施時是否得到嚴格有效執行。

（二）建設項目施工階段跟蹤審計

建設項目施工期間跟蹤審計主要是對概（預）算執行及調整的真實性、合法（規）性進行審計：有無超概算批復投資、擠占或者虛列工程成本等問題；項目是否存在邊設計邊施工，或因投標原因而提出不合理設計變更，此種現象在景觀綠化工程和裝修安裝工程中較容易發生，因實行工程量清單報價后，投標單位會存在不平衡報價，中標后往往以各種理由使投標報價中低報價的內容通過設計變更變換；職能管理單位是否建立健全各項內控制度并嚴格執行，如工程簽證與驗收制度、設備材料采購與價格控制制度、費用支出報銷制度等；對設計變更、現場簽證、無價村料定價等進行審計，審查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實；檢查建設資金是否專款專用，根據招標文件及合同，結合現場施工進度，核實由施工單位上報經監理審核的月進度款支付計量報表，防止出現超進度付款現象；參加例會和涉及投資變更的各項會議，發表獨立性意見，保證項目建設規范運行、建設資金合理使用；加強設備、材料價格控制，對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因、分清責任，督促盡快處理避免造成更大損失；及時督促施工等單位做好工程造價與驗收資料，做到項目完工資料能及時完整上報，以便順利通過竣工驗收。

（三）建設項目竣工驗收后結算審計

工程竣工結算審計主要是對工程量和定額計價等進行造價控制審計：檢查工程量計算是否準確，套用定額是否合理，設計變更、工程簽證和隱蔽驗收記錄等事項是否真實，材料價差是否合理，工程取費是否合規，招標文件中約定的人員、機械、質量、工期等是否履約；竣工圖紙及相關資料是否完整，竣工資料是否真實，竣工結算是否超概算金額等。

四、全過程跟蹤審計應注意的問題

1、跟蹤審計一定要定位準確。務必保持審計的客觀性、獨立性、公正性，處理好監督與服務的關系，構建和諧審計。在開展跟蹤審計過程中要防止兩種傾向：一是既做裁判員又當運動員，應明確各自的工作職責，職能管理單位是工程項目實施的組織方，承擔第一責任，跟蹤審計應做到各司其職，避免越位引發的審計風險；二是只關注工程造價，不能動態地監督各階段的全過程運作，也就不能為工程建設提供合理、有效的審計建議。

2、確保跟蹤審計工作高效地開展。首先，應強化審計人員的責任心和敬業精神，樹立工作責任感和職業道德；其次，審計人員應充分了解建設工程全過程造價管理理論，跳出傳統審計思維模式，改進工作方法，保證跟蹤審計有效實施；再者，應提高審計人員的專業水平，注重審計人員綜合能力的培養，提高全過程跟蹤審計工作質量。

3、設置審計查證作業關鍵控制點。開展跟蹤審計時，應當以建設工程造價控制為主線，對建設工程全過程實時跟蹤。為保證跟蹤審計質量，應對工程投資有較大影響的環節予以重點關注，在設計、招投標、簽訂合同、設備材料采購、工程施工、變更簽證、竣工驗收、竣工結算環節設置審計關鍵控制點，制訂各環節跟蹤審計細則，確保建設項目投資得到有效控制。

總之，開展全過程跟蹤審計需要在實踐中不斷加以完善，建設項目跟蹤審計作為現代審計的一種方式，已在建設項目審計中運用并取得了明顯的管理效應與經濟成果。只要我們在審計過程中與施工、監理、建設管理等工作密切配合，按照全方位、全過程的審計要求，做到關口前移、全程監控，在全過程審計中找準工程建設中的薄弱環節，以內部控制審計為重點，科學合理地選擇審計跟蹤點，準確掌握審計參與程度，把握內部審計相對獨立性的原則，建立一套科學合理的審計程序和審計質量保證體系，跟蹤審計就會逐步完善并步入程序化、規范化、制度化的軌道。

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