離職審計申請2023

離職審計申請2023（精選篇2）

任期內住宅中心累計實現收入40,980,187.72 元，累計支出34,356,705.56 元，結余6,623,482.16 元。各年度收入支出情況如下:

四、本次審計中發現的問題及審計建議

(一)內部控制方面

1、費用支出審批權限不明確

住宅中心、1-9月個別大額支付憑證無審批人簽字，如：10月，住宅中心向北京安信信息咨詢公司支付咨詢費200,000元;費用支出審批權限不明確，部分大額費用報銷未經中心主任審批，如：203月退聶梅生應付未付工資48,255.28元(審批人為童悅仲); 年3月和12月分別支付印刷費100,000和120,000元(審批人分別為梁小青和童悅仲)等等。審計中我們未取得住宅中心費用審批相關授權書。

建議住宅中心完善報銷審批程序，規范劃分審批權限。

2、費用支出依據不充分

(1)大額辦公費及勞保費支出原始單據不全

201-9月, 住宅中心累計發生辦公費用210,283.85元，經抽查發現大部分辦公費及勞保費支出報銷手續不全，報銷憑證后僅附商場發票，無購貨明細清單。如：年1月11號憑證反映在甘家口商場購辦公用品合計51,283.6元， 2023年3月4號憑證反映在北京德泰華盛商貿公司購辦公用品16,806元，2023年3月9號憑證、4月17號憑證、8月9號憑證反映在甘家口商場購勞保用品10,500元、11,000元和11,500元，憑證后附發票,無明細清單。購入的辦公用品無接收人簽字，未建立辦公用品管理臺賬。

20, 住宅中心累計發生辦公費用711,628.65元，經抽查發現大部分辦公費及勞保費支出報銷手續不全，報銷憑證后僅附商場發票，無購貨明細清單。如：2023年1月21號和22號憑證反映在甘家口商場購辦公用品41,491.20元和16,340元，2023年4月15憑證反映在甘家口商場購勞保用品11,500元、2023年7月銀11憑證反映在甘家口商場購辦公用

品11,000元、2023年12月12憑證反映在甘家口商場購辦公用品30,175元,憑證后附發票，無明細清單。

(2)汽油票支出較大，缺少相關內部控制制度

住宅中心賬面上共有2臺車輛，分別為本田(京ET3602)、福特(京EH5439);據不完全統計，2023年1月1日至2023年9月30日住宅中心共報銷汽油票14.14萬元。

建議住宅中心完善內部控制制度，完善審批程序，加強費用支出控制。

3、未制定補充醫療保險具本管理辦法

住宅中心從開始計提補充醫療保險，執行北京市海淀區勞動和社會保險局海勞社醫發[]125號“關于做好企業補充醫療保險工作的通知”文件。

該文件規定：(1)按工資總額的4%計提，從成本中列支。各企業可以根據自已的實際情況，采取將補充醫療保險建立在企業外部、企業外部、企業內外部相結合等多種方式; (2)選擇將補充醫療保險建立在企業內部的(從資金管理到審核報銷全部在企業內部封閉運行，相應事務及報銷手續都由企業管理)，企業要制定補充醫療保險的具體管理辦法及每年度的`預算方案，且管理辦法及預算方案須經職工(代表)大會審議，企業補充醫療保險的運行情況接受職工(代表)大會審查;(3)企業將本單位建立補充醫療保險的情況報區社保中心備案。

住宅中心按工資總額的4%計提，選擇將補充醫療保險建立在企業內部的管理方式，但未制定補充醫療保險具體管理辦法及預算，也未將建立補充醫療保險的情況報區社保中心備案。

住宅中心從206月計提補充醫療保險，至2023年9月30日累計計提補充醫療保險242,325.79元，從未使用。

建議住宅中心制定補充醫療保險的具體管理辦法(資金管理、審核報銷手續等)及每年度的預算方案，按海勞社醫發[2023]125號文件要求將本單

位建立補充醫療保險的情況報區社保中心備案。

4、會計檔案管理

住宅中心“其他應付款-印刷費”2023年9月30日余額425,675元，財務人員介紹該項印刷費系6月45號憑證計提，經審核206月45號憑證內容與該項余額不相符，因上任會計郝志文離職時未做交接，并帶走年明細分類賬，至使計提印刷費事項無法進一步核實。

建議住宅中心加強會計檔案管理，保證財務資料的完整可查，同時應做好財務交接工作。對缺失檔案積極做出妥善處理。

(二)固定資產管理

1、購置辦公設備未參加政府采購

住宅中心財務賬面反映，2023年1月購IBM筆記本2臺，合計支出37,300元;2023年12月購電動跑步機1臺、按摩椅1臺，合計支出10,200元;2023年6月購聯想電腦2臺，合計支出20,750元; 2023年10月購電動自行車一輛，支出1,790元;上述固定資產購置未按照國家政府采購相關規定參加政府采購。

2、購辦公家具未結轉固定資產

2023年3月住宅中心購買諾基亞手機三部，合計10210元，未結轉固定資產。2023年4月12號憑證，住宅中心購置辦公家具支出2,200元，未結轉固定資產。

建議住宅中心遵守國家政府采購相關規定及事業單位固定資產管理的相關規定，進行固定資產的購置和管理。

(三)會計基礎工作方面

1、會議費支出報銷依據不充分

住宅中心會議費支出報銷依據不充分，如：2023年1月11號憑證反映專款支出報銷會議費13,633.20元，由新大都飯店出具發票;2023年9月

銀9憑證反映報銷會議費97,123元，由中國康輝旅行社集團有限公司出具發票;2023年9月5號憑證支出會議費9,386元，由成都光大國際旅行社有限公司出具發票。上述會議費支出未附會議通知單等相關資料。

2、技術服務費支出未取得發票

2023年11月和2023年1月住宅中心向河北省建設廳住宅產業化住宅中心分別支付技術服務費47,250元，報銷憑證后附對方單位開來的收據，無發票;2023年4月和2023年9月住宅中心向寧夏回族自治區住宅建設管理中心分別支付技術服務費47,250元和160,650元，報銷憑證后附對方單位開來的收據，無發票。

3、截止審計時，住宅中心未實現財務電算化管理，財務部門仍采用手工方式記賬。

建議住宅中心加強財務基礎工作，嚴格遵守和執行《會計基礎工作規范》，盡快實現財務電算化。

五、審計評價

陸克華同志任職期間，重點抓研究制定標準與技術框架體系，研究完善住宅產業現代化技術框架體系，逐步完善住宅建設的技術體系，組織編制了《經濟適用住房標準》;編寫和出版了《國家康居住宅示范工程住宅部品與產品選用指南》、《住宅部品認證》、《中國住宅工程質量—現狀剖析、國際借鑒、未來對策》、《住宅性能評定技術標準圖解》等書籍。

任職期間，按照建設部工作的總體部署，完成了《建立符合我國國情的住宅建設和消費模式》和《政府在公共住房政策的作用》等報告，通過了建設部領導及各部委組織的專家評委會的評審，最終形成《建立節能省地型住宅為導向的住宅建設模式》和《住房價格合理性與穩定性評價研究》兩個文件，此外，住宅中心還完成了《關于通過立法推進住宅全裝修的建議》、《我國政策性保障住房機構研究》、《加強廉租房供應的建議》、《政府在公共住房政策的作用》等一系列有針對性的研究報告。

中審會計師事務所有限公司 China Audit Certified Public Accountants

陸克華同志任職期間，加強財務基礎工作，先后制定了《財務管理制度》、《人事管理制度》、《職工考勤管理規定》、《固定資產管理辦法》等內部控制制度，但部分財務管理制度未得到有效執行。建議住宅中心加強財務控制，注重實物資產管理，健全補充醫療保險的具體管理辦法，完善各項支出審批程序。

附表

1、資產負債表

2、收入支出表

中審會計師事務所有限公司 中國注冊會計師：

中國 · 北京 中國注冊會計師：

2023年12月18日

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