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預算監控就更無從談起了。由于預算本身的準確性和性不強,大家根本就沒有把預算控制當回事。計財部獨立地進行著預算統計和分析工作,按照總裁的指示,每月組織一次預算分析會。在預算分析會上,計財部除了提供一大堆枯燥的統計數據外,就是作一些不痛不癢的財務分析,提供一些諸如控制銷售費用、降低運營成本之類的建議。會后,一切又恢復原樣。
報表、報告、例會、數據、考核、核算、分析,如此循環往復,一年忙下來,經營狀況離計劃目標差了一大截,(銷售增長只實現了35%,利潤增長實現36%,稅前利潤率4.6%)全面預算宣告失敗。
當然,可以簡單說預算管理失敗,數據不真實是的一個問題。主要中層領導應付了事,因為真實數據太多,工作量太大。于是大家都覺得反正都是弄虛作假,又何必做得那么累。
但是從根本原因分析,有兩方面原因,一是企業管理基礎不好,二是總裁專業能力不足。
管理基礎不好,首先體現在企業運營狀態不穩定,企業異常比率經常超過10%,且相同或類似異常經常發生。說明企業管理人員對運營流程的控制是低效甚至失控的。相同或類似異常重復發生,顯示異常未能根本解決,資源重置成本高。
其次是各種工作改善措施并未在財務報表上反應出來,只可能是各流程未串聯成體系,對改善措施產生抵消作用。
三是不斷重蹈覆轍,說明組織并未有一個統一有效的指揮中樞。
四是一線人員工作合格率多次依工作標準抽檢,達不到80%,說明組織的培訓和考核都嚴重不合格。
上述問題導致整個預算體系不斷出現問題,不是指標完成參差不齊,就是不斷出現瓶頸阻塞,不得不中途調整預算,疲于奔命。
總裁能力不足,首先是指在預算制定過程中,總裁整體平衡感不好,把握不住的平衡點,且與下屬討價還價能力不夠。
其次是在預算執行過程中,總裁的指揮協同作戰能力不足,沒有把握企業實時狀態,并對下一階段主要問題進行預判的能力,且無法組織大兵團在時間、空間上協同,為統一目標努力。形成各自為政,內部競爭,甚至自相殘殺。
4、我理解全面預算的特點
(1)、全面預算是一個多目標問題,追求的是非劣解或滿意解,而非單目標的解。
例如利潤與成本就是沖突的目標。過于追求利潤化,可能會降低企業需要儲備的增長潛力,減少研發費用,市場營銷費用,售后服務費用;也可能會減少員工福利、薪酬,結果是員工不滿,消極怠工、罷工,故意破壞,反而導致利潤無法實現。
所以實際上考驗的是總經理的平衡能力。
(2)、全面預算的約束條件包括時間、空間、人力、物力、資金和信息,相互之間不是獨立的,有關聯性、替代性和補償性。
這種約束條件的特點,使目標實現就有多種不確定因素,討價還價就成為一個必然過程。 精品小說推薦: 昔日落魄少年被逐出家族,福禍相依得神秘老者相助,從此人生路上一片青雲! 我行我瀟灑,彰顯我性格! 彆罵小爺拽,媳婦多了用車載! 妹紙一聲好歐巴,轉手就是摸摸大! “不要嘛!” 完整內容請點擊辣手仙醫
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