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金融業工作總結范文 篇3
20xx年1月1日開始,營改增將在原來“1+6”的基礎上實現再擴圍,鐵路運輸和郵政服務也將納入改革行列,與此同時,一場關于營業稅九大稅種紛紛納入減稅陣營的討論正在形成。
作為營業稅九大稅種之一,金融業的營改增正在加速推進中。消息稱,財政部和國家稅務總局已經在研究金融保險業營改增的相關工作,預計明年開始推廣。
此前,《中國經營報》記者也獲悉,包括北京在內的各地金融局已經委托律師事務所開始做稅率、稅負測算工作,而測算的核心主要采取簡易計稅法進行計征。
“一直以來,金融業在營業稅上做出了很大的貢獻,但因為它包含內容較多,不僅有銀行、保險,還有證券,這些行業的稅率非常復雜,為了簡易操作,未來金融保險業營改增稅率可能和現行稅率沒有太大差別。”一位參與測算的人士表示。
在該人士看來,雖然已經做了測算,但目前監管層對此還在研究,未來順利推行難度仍然較大。
簡易計稅法測算
從長期看,金融保險業是營業稅中營改增最難的一個稅種,參照國外的經驗,最大可能是保持現狀不變。
選擇哪一種稅率,這是營改增后金融保險業面臨的問題。
上述參與測算的人士表示,目前金融局已經選擇了30多個金融行業進行了試點測算,主要包括各種性質的銀行、保險公司和證券公司,目的是測算現行稅率和營改增后增值稅稅率的差,以確定金融保險業的營改增稅率。
“雖然增值稅現在有四檔稅率征收標準,但是對金融業來說,并不能簡單用一個稅率來計算,其征收增值稅存在比較高的技術難度,就是進項稅額抵扣如何確認,這會導致不能簡單選擇4個稅率中一檔征收。”參與測算的人士說。
相對于以前的營業稅計稅方法,簡易計稅法后,金融服務業是不能抵扣進項稅額的。如此一來,對金融業來說,實質上改革后實行的增值稅和原來營業稅計稅方法沒有太大差別。
此前,在已經實行營改增的交通運輸和現代服務業,都存在進項額抵扣的部分,可以憑借增值稅發票抵扣,所以在整體稅率基礎上增加了11%和6%兩檔,以調節企業稅負。但是對金融業來說,以銀行為例,很難清晰地計算出一個客戶和銀行合作后,到底能帶來多大的增值額,因而需要按什么樣的標準來制定稅率也較難確定。
上述測算人士稱,從長期看,金融保險業是營業稅中營改增最難的一個稅種,參照國外的經驗,最大可能是保持現狀不變。“雖然是增值稅,但計算方法還是類似原來的營業稅體系,因而稅率也不會有較大變化。”
據了解,目前金融保險業的稅率為5%,征稅業務包括貸款業務、融資租賃業務、金融商品轉讓業務(包括轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨的所有權的業務)、金融經紀業務、其他金融業務(包括銀行結算和票據貼現業務)和人身保險業務、責任保險業務。
中央政法大學財稅法研究中心主任施正文說,從國際經驗來看,對金融業征收增值稅的技術難度很大,因為既然是增值稅,那么抵扣環節是必然的,但金融業在這一環節就斷了,抵扣鏈條受到影響后增值稅的計征方法也要發生變化。
稅負增減仍會出現
金融業營改增后存在稅負有增有減的現象,和現在部分物流行業營改增后,稅負有增有減現象如出一轍。
如果稅率不會發生變化,那么對金融保險業來說,當其他行業迎來減負時代時,該行業是否增加了稅負。
對此,此前某券商曾測算,若商業銀行營業稅下降2個百分點,14家上市銀行的凈利潤將平均增長達到5.26個百分點。這意味著,如果對金融機構稅收進行改革,將在一定程度上提升銀行利潤水平。
不過,因為金融業現在主要包括銀行、保險、證券三部分,參照國外增值稅免稅條件,有分析認為,在基本免稅模式下,由于銀行業的收入以利息收入為主,因而實行對利息收入免稅的增值稅,必然使得其稅負大為降低,較征收營業稅下降71.81%;對于保險業來說,其主要收入來源于保費也能免稅,稅負當然也會明顯下降,較征收營業稅下降72.60%;但對于證券業來說,由于主要收入來源于手續費和傭金,是不能免稅的,實行增值稅后其稅負就會明顯加重,較征收營業稅上升132.12%。
也就是說,金融業營改增后也存在稅負有增有減的現象,和現在部分物流行業營改增后,稅負有增有減現象如出一轍。
數據顯示,截至今年三季度末,A股16家上市銀行共繳納稅負(營業稅、所得稅及其他)4122.44億元,4家上市保險公司共繳納稅負298.56億元,上市銀行和保險公司合計繳納稅收4421億元。
根據國家稅務總局數據統計,20xx年全國營業稅實現收入15747.53億元,同比增長15.1%,比上年同期增速回落7.5個百分點,其中除金融服務業營業稅仍保持高速增長態勢外,其他行業營業稅增速均有所回落。
在此背景下,作為營業稅中增速較快的金融保險業改革也備受關注。
財稅專家馬靖昊告訴記者,金融業的增值稅計征目前在國際上都是個難題,許多國家為減輕難度而采取了簡易計征或零稅率的方法,未來如何處理,還需要進一步研究。
據悉,相比增值稅一般計稅方法,簡易法其實和原來營業稅的測算類似,一旦營改增后,金融保險業要試點簡易計征法,對該行業來說,征收難度無疑會減小。
此外,部分人士表示,金融業“營改增”后銀行、保險業的稅負大幅度下降,雖然有助于解決其現行營業稅制下稅負過重的問題,但又會帶來地方財政大幅度減收,由此形成改革的阻力。
因此,未來營改增推廣后,對于金融保險業的增值稅計征方法或將重新設定,上述參與測算人士稱,財政部目前正在進行相關的研究,未來或有新思路。
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