學校經費管理使用規章制度

學校經費管理使用規章制度篇3

第一章 總 則

第一條為了進一步規范我校財務行為，加強財務管理和監督，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項教育事業的健康有序發展。根據財政部、教育部頒發的《高等學校財務制度》(財教488號)文件和國家有關法律、法規和財經制度，結合我校實際，制訂本制度。

第二條 本制度適用于呂梁學院及所屬單位(包括黨群部門、行政部門、教學系、教輔和科研部門等)的財務收支活動。

第三條 學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第四條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法多渠道籌集資金，努力節約支出;建立健全學校財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

第二章 財務管理體制

第五條學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。

第六條 學校財務工作實行院長負責制。

第七條 學校根據國家有關規定設立財務處，財務處是學校唯一的一級財務機構，是學校財經管理的職能部門，不得在財務處之外設置同級財務機構。

第八條學校校內設置的財務機構為二級財務機構，執行學校統一制定的財務規章制度，其財會業務接受財務處的統一領導、監督和檢查。

第九條 根據《山西省會計管理條例》規定，會計人員上崗必須持有會計證，各單位不得任用未取得會計證的人員從事會計工作。學校財務機構，必須配備專職財會人員，校內各級財會主管人員的任免應當經過上一級財務主管部門的同意。財會人員的調入、調出、專業技術職務的評聘由財務部門會同有關部門辦理。

第三章 預算管理

第十條 學校預算是指學校根據事業發展目標、計劃和任務，結合財力狀況編制的年度財務收支計劃。

第十一條 學校編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡，積極穩妥，統籌兼顧，保證重點，勤儉節約”的原則。學校各項事業活動所發生的財務收支都應納入預算管理的范圍，學校執行的年度預算應與主管部門批準的部門預算在收支口徑上保持一致。

第十二條學校要根據財力可能編制預算，要參照以前年度預算執行情況，結合學校事業發展目標、計劃和任務以及年度收支增減因素進行編制。在編制時要區別情況制定各項經費的具體標準，使預算有據可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。各單位的一切收入及支出必須全部納入學校財務預算。

第十三條 學校必須在預算年度開始前編制預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。學校所屬各級單位按預算編制要求上報本單位預算年度收支計劃，財務處根據各單位收支計劃，提出預算建議草案及經費包干安排意見，報經學校黨委擴大會議審議。

第十四條 學校決算是根據預算執行結果編制的年度報告。學校應當按照規定編制年度決算，并對決算進行審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。

第四章 收入管理

第十五條 收入是指學校為開展教學、科研及其他活動，依法通過各種形式、各種渠道取得的非償還性資金。

第十六條 學校收入包括:

(一)財政補助收入，即從同級財政部門取得的各類財政撥款。具體包括：

1、財政教育撥款，即從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

2、財政科研撥款，即從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

3、財政其他撥款，即從同級財政部門取得的除財政教育、財政科研撥款范圍以外的財政撥款。

(二)事業收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入，包括教學事業收入和科研事業收入。

1、教學事業收入，即學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向單位或學生個人收取的學費、住宿費、委托培養費、考試考務費、培訓費和其他教學事業收入。

2、科研事業收入，即學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協作、轉讓科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。

(三)上級補助收入，即從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(四)附屬單位上繳的收入，即學校附屬獨立核算單位按照學校有關規定上繳的收入。

(五)經營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(六)其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十七條 學校應按照國家有關政策規定依法組織收入，各項收費執行山西省物價局批準的收費范圍和標準，并使用山西省財政廳印制的行政事業收費票據;各項收入必須全部納入學校預算，統一核算，統一管理。

第十八條 學校要按照山西省財政廳的有關規定，對應當上繳國庫或財政專戶的資金要及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。學校任何單位不得設立“小金庫”，不得截留學校各項收入，嚴防收入游離于預算管理之外。

第五章 支出管理

第十九條 支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的資金耗費和損失。

第二十條 學校支出主要包括:

(一)事業支出，即學校開展教學、科研及其輔助活動所發生的基本支出和項目支出。

基本支出是指學校為了保障正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務而發生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

(二)經營支出，即學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

(三)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

(四)上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

(五)其他支出，即上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。

第二十一條 學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。

第二十二條學校要建立健全支出管理制度，加強對支出的管理，各項支出全部納入學校預算，各單位要按實際發生數列支，不得虛列虛報，要對支出進行績效評價，提高資金使用的有效性。

第二十三條學校的各項支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度，嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度，嚴格執行學校有關規章制度規定的開支范圍及開支標準，不得使用虛假票據。

第六章結轉和結余分配

第二十四條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。

結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按原用途繼續使用的資金。

結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

第二十五條 學校結余，除專項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分轉入事業基金。

第七章專用基金管理

第二十六條 專用基金是指學校按照規定提取和設置的有專門用途的資金。

第二十七條 學校專用基金包括職工福利基金、學生獎助基金、其他基金等。

(一)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

(二)學生獎助基金，即按照國家有關規定，按照事業收入的一定比例提取，在事業支出的相關科目中列支，用于學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。

(三)其他基金，即按照其他有關規定，根據學校事業發展需要提取或者設置的其他專用資金。

第二十八條專用基金應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則。各項基金的提取比例和管理辦法，按照國家統一規定執行;沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章資產管理

第二十九條 資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第三十條 學校的資產主要有流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第三十一條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

對現金和各種存款，應嚴格按照國家規定的開支范圍、開支標準及管理辦法執行。

對應收及預付款項，應及時清理結算，不得長期掛賬;對確實無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷。

對各類存貨，應建立嚴格的采購、驗收、入庫、保管、領用管理制度，明確各個環節和各個崗位的責任，降低存貨的庫存和消耗，提高存貨使用效益;要認真做好存貨的清查盤點工作，確保存貨賬實相符、安全完整;對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照有關規定進行及時處理。

第三十二條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

學校的固定資產根據上級規定分為六類：房屋和構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

第三十三條 學校對固定資產的折舊、變價、報廢等，按照山西省的有關規定執行。

第三十四條 學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度末進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應按規定程序及時處理。

第三十五條 國有資產管理處負責學校固定資產的管理，應當根據國家有關規定,結合本校實際情況，制定學校固定資產管理辦法，并負責固定資產實物的管理和明細賬的登記。

第三十六條 在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。在建工程達到交付使用狀態時，應當按照有關規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。

第三十七條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。

學校通過外購、自行開發以及其他方式取得的無形資產應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。學校取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。

學校應當對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執行國家有關規定。無形資產攤銷不計入高等學校支出。

第三十八條 對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位進行的投資。學校對外投資應嚴格按照國家有關規定進行管理。學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，統一核算、統一管理。

學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。

第三十九條 學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。

第四十條 學校應當按照國家有關規定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規范、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產使用效率。

第九章負債管理

第四十一條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

第四十二條 學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。

應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。

應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項。

第四十三條 學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第四十四條 學校應當建立健全財務風險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序，不得違反規定舉借債務和提供擔保。

第十章財務報告和財務分析

第四十五條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。

學校財務報告主要包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。

財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第四十六條 財務分析指依據學校事業計劃、財務報告和其他有關資料，對學校一定時期的財務狀況、預算執行情況、資產使用管理情況以及收入、支出和基金變動情況、財務運行績效和發展潛力等進行剖析、比較和評價，總結成績和優勢，找出問題和差距，提出改進措施，為領導科學決策提供依據。

財務分析是學校財務工作的重要組成部分。財務部門應按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，進行財務分析，不斷提高財務管理水平。

第十一章財務監督

第四十七條 學校財務監督的主要內容包括：

(一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性;預算執行的有效性、均衡性;

(二)各項收入和支出的合法性、合規性;

(三)結轉和結余的管理情況;

(四)資產管理的規范性、有效性;

(五)負債的合規性和風險程度;

(六)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

第四十八條 學校財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合。

第四十九條 學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。

第十二章附則

第五十條 學校基本建設投資財務管理，按照國家有關規定執行。

第五十一條 本制度由財務處負責解釋。

第五十二條 本制度自學校黨委擴大會議審議批準后執行。

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